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碳索第8期 | 碳中和背景下的ESG解读

  廖旺
2022-01-14
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编者按:世界农化网『碳索』系列文章,对“双碳”背景下跟可持续发展相关的政策法规,产业环境,企业先进实践等话题开展专题讨论,以期从全球视野带来更广泛的观察和思考,助力中国农业健康持续发展。在全球严峻的气候变化形势下,ESG评价体系与ESG投资一直是国际社会研究与关注的热点。尤其是在“2021碳中和元年”,这一话题更是在全球视野中引起广泛讨论。ESG指标涵盖了人们对环境、资源与绿色发展的思考,这与企业和国家的“碳达峰、碳中和”发展战略是殊途同归。那么究竟什么是ESG?ESG评价标准是如何实现的?本期内容小编为大家简单解读一下。




ESG顾名思义,即是英文单词Environmental(环境)、Social(社会)和 Governance(治理)三者的缩写。ESG代表了一种企业的评价标准或投资理念,它关注于企业的环境、社会责任与治理绩效,而并非单单着眼于企业的财务绩效。有很多读者可能会认为关注企业这些正的外部性影响是否能引导自身进行收益性的投资,其实ESG评价和投资理念只是一个相对的存在,企业除了现期财务绩效这一评价标准外,ESG在一定程度上代表了其可持续发展能力,这种可持续发展的主题足以影响一个企业的长期财务表现。因此,对于投资者而言,如果将ESG维度的这些要素纳入自身的投资组合考虑中的话,对于长期来说,是有助于收益报酬在风险调整后的提升的。


E(Environmental,环境)代表了企业自身发展对生态环境的外部性影响,它包括了企业对气候的影响、企业对自然资源的保护、废物&消耗防治、环境治理、绿色技术、环保投入、绿色办公、员工环境意识、发掘可再生能源的可能性、以及更环保的建筑的可能性等方面。E(Environmental,环境)涉及到的气候变化、自然资源、污染与消耗、环境治理、绿色发展等各个方面,与国家“碳中和、可持续发展”的战略布局是不谋而合的。


S(Social,社会)代表了企业自身发展对社会治理的外部性影响,它包括了员工福利与健康、产品质量安全、隐私数据保护、公司税收贡献、精准扶贫、产业扶贺、乡村振兴、性别及性别平衡政策、人权政策及违反情况、反强迫劳动、反歧视、供应链责任管理、以及社区沟通等方面。


G(Governance,治理)代表了企业自身的公司管理水平,它包括了企业的会计政策、薪酬体系、股权结构、风险管理、信息披露、反不公平竞争、董事会独立性、董事会多样性、道德行为准则、以及公平的劳动实践等方面。

 

ESG的起源与发展

ESG类似的思想最早起源于上个世纪的伦理投资。伦理投资用通俗的话来讲就是指大家为了自己的信仰与价值观而进行投资,例如宗教基金。20世纪60年代以来,全球发达国家的经济高速增长,与此也伴随而出了越来越严重的生态问题,众多企业为了过度的追求利润而破坏环境、浪费资源。环保与气候问题逐步成为了全球各国、组织研究与关注的重点。

 

在现实生活中,人们的环保意识也越来越强,消费者通过产品或服务的选择,将环保理念传导给作为生产者的企业。在市场机制作用、与环境相关的各类法律法规不断充实完善之下,企业为了获取收入和利润,更加注重生产过程中的环境保护。相关概念也被引入投资领域,投资者逐渐意识到企业环境绩效可能也会影响企业财务绩效。于是,责任投资、ESG和绿色金融等概念就逐渐进入理论研究者、政策制订者和投资者的视线。

 

ESG的评价维度

企业的ESG评价体系在不同国家可能具有不同的标准,而基本都是由国际权威第三方机构认证的。这些标准主要分布在三个方面:

第一,各个组织或者金融交易所制定信息的披露原则和指引;

第二,国际权威评级机构对企业的ESG进行评级;

第三,投资机构发布ESG投资指引。


关于国际权威评级机构对企业的ESG进行评级,是指将相应领域的指标分别划入E、S、G三个方面,再通过加权平均法计算所得。具体的领域划分举例如前文所示。

 

ESG评价体系举例

现在很多企业在自己的财务年报披露中也会加入企业的ESG报告,抑或是可持续发展报告。以UPL(印度联合磷化)来说,UPL历年都会发布自身的ESG报告。UPL在2021财年农化行业ESG风险管理全球排名中名列第一位。


在E(Environmental,环境)方面,UPL全年29% 的收入都来自于差异化的可持续性产品;子公司Decco推出收获后解决方案用来对抗粮食损失问题;在旁遮普省和哈里亚纳邦的570万英亩土地上规避焚烧残茬的项目;在过去的5年里,在整个制造业务中持续减少水的消耗、碳排放和废物处理;每年收集和再利用5万立方米雨水;60%的生产计划在零液体排放单元中进行。


在S(Social,社会)方面,UPL的企业社会责任花费在2021财年达到10亿卢比。在全球企业社会责任行动中,UPL为西非和中非农民引进可持续技术的项目使5000多名农民受益;UPL的“Dos tortilla项目”为墨西哥小农增强了农业风险抵御能力;为了加强粮食安全,改善小农和边缘农民的社会经济状况,UPL也正在与6个不同集群的3880名农民和87个农民团体进行实地合作,并对18000多名农民进行了农业技术培训,还成立了6个农民生产公司(FPC),以更好地营销农产品。


在G(Governance,治理)方面,UPL一直专注于在道德上为股东创造长期价值。UPL的价值创造方法建立在稳健的公司治理框架之上。它涵盖了UPL相互作用的所有领域,包括经济、社会和环境,同时保持完整性、透明度和问责制。


参考资料:《中国上市公司ESG评价体系研究报告》

                 《UPL Sustainability Report  2020-21》


上一期:碳索第7期 | 碳索大事件

下一期:碳索第9期 | 碳市场交易的现状与解读


如果您对双碳的实践探索感兴趣,欢迎添加小编微信进一步交流。

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